Ⅲ. 매출 프로세스 내부통제의 설계 평가

4. Recap

  • 1. 주요 프로세스별 마스터 관리 역시 이해 및 평가되어야 하는 항목이다.
  • 2. 통제활동의 운영에 있어 사용되는 시스템 산출 정보 혹은 의존하는 정보의 신뢰성에 대한 검토를 고려하여야 한다.
  • 3. 회사의 재무보고 관련 모든 통제를 test하여야 하는 것은 아니다.
  • 4. 회사의 재무보고 관련 통제의 설계 평가를 기반으로 내부통제 test 계획과 입증감사 계획이 확정될 수 있다.