I. Walkthrough (추적조사)

• 매출의 정확성 관련 Risk를 아래와 같이 구분하고, 각 거래 유형별로 연관 프로세스에서 관련된 통제 활동을 확인

• - 전표가 기표되는 process 및 전체 프로세스를 이해하고, risk별 통제활동의 적정성을 평가한다.
• - Ex 1. 판매 단가는 언제 결정되며, 이후 수정될 수 있는가? - 월말단가 조정 등. 어느 단계에 핵심통제가 존재하고, 어떤 증빙을 통해 통제가 적절히 운영되었음을 확인할 수 있는가?
• - Ex 2. 판매 수량은 언제 결정되며, 이후 수정될 수 있는가? - 반품. 이하 상동
• - Ex 3. 판매 금액은 언제 결정되며, 이후 수정될 수 있는가? - 에누리. 이하 상동