| 통제활동 | 회계팀 담당부장은 비표준 계약서를 사용한 모든 판매계약서의 내용을 검토하여 수익인식의 적정성 여부를 확인하고, 해당 전표를 승인함. |
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| 테스트 절차 | 45개의 비표준 계약을 표본 추출하여 회계팀 담당부장이 계약서에 따른 수익인식의 적정성 여부를 확인하고, 전표를 승인하였는지 테스트함. |
| 테스트 결과 | 테스트 결과 3개의 예외사항이 확인되었고, 발견된 예외사항은 업무과다로 인한 것으로 판단함. 추가적인 테스트를 수행하지 않고, 통제 미비점으로 분류함. |