1. 내부회계관리제도 운영의 효과성 평가

1) 운영의 효과성 테스트 시 발견된 예외사항 평가

  • 운영의 효과성 평가 시 발견된 예외사항의 미비점으로의 분류여부를 판단하는 흐름도를 이용한 적용사례임
통제활동 회계팀 담당부장은 비표준 계약서를 사용한 모든 판매계약서의 내용을 검토하여 수익인식의 적정성 여부를 확인하고, 해당 전표를 승인함.
테스트 절차 45개의 비표준 계약을 표본 추출하여 회계팀 담당부장이 계약서에 따른 수익인식의 적정성 여부를 확인하고, 전표를 승인하였는지 테스트함.
테스트 결과 테스트 결과 예외사항이 발견되었음.