1. 내부회계관리제도 설계의 효과성 평가
1) 통제 설계의 효과성 평가
- 설계의 효과성 평가 시 고려사항 업무프로세스 내의 통제가 재무제표에 대한 경영진의 주장 및 통제목적을 효과적으로 달성하고 위험을 감소시키고 있는지 여부
클릭하세요.
- 통제의 수행 빈도(통제가 시기 적절하게 식별된 위험을 적발하거나 예방할 수 있는지 여부)
- 통제 수행자의 지식과 경험
- 통제되는 프로세스와 관련된 업무 분장
- 통제수행과정에서 식별된 예외사항의 적시 처리 여부
- 통제를 수행하는데 사용된 정보의 신뢰성
- 통제가 수행된 기간(Period covered by the control) 및 변화여부