1. 내부회계관리제도 설계의 문서화

1) 개요

  • 경영진은 내부회계관리제도를 문서화·공식화하여 회사의 각 계층 및 기능별로 내부회계관리제도 상의 역할과 통제절차를 명확히 이해하고 수행할 수 있도록 한다.
  • 회사는 고유한 사업환경을 감안하여 내부회계관리제도에 대한 문서화 수준을 차별화할 수 있으나, 이 경우에도 각 업무 프로세스별 통제목표와 통제절차에 대한 구체적 식별 및 평가절차는 문서화되어야 한다.
  • 효과적인 내부회계관리제도를 구축하기 위해 다음과 같은 사항을 고려하여 각 업무프로세스 수준에서의 통제활동을 명확히 설정한다
    • - 통제활동을 통해 얻고자 하는 확신 또는 목적 및 리스크
    • - 통제활동의 수행자
    • - 통제활동의 수행과 관련된 기록 또는 보고서
    • - 통제활동을 지원하는 시스템
    • - 통제활동의 수행주기
    • - 통제활동의 수행장소 (지역, 부서 등)