| 하위프로세스 | 프로세스 평가시 고려요소 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 재무제표 계정과의 직접적인 연관성 정도 | 프로세스의 복잡성 | 프로세스의 거래빈도(거래량) | 부정위험에의 노출정도 | 업무 담당자의 숙련도 | 관련정보시스템의 안정성 | 위험평가 결론 | |
| 여신정책 수립 및 관리 | 중 | 하 | 중 | 하 | 하 | 하 | 하 |
| 고객 주문접수 및 처리 | 하 | 중 | 중 | 중 | 중 | 하 | 중 |
| 출고 및 대금청구 | 중 | 중 | 중 | 상 | 하 | 중 | 중 |
| 수익인식 | 상 | 상 | 상 | 상 | 중 | 하 | 상 |
| 대금회수 | 상 | 상 | 상 | 상 | 중 | 중 | 상 |
| 반품관리 | 하 | 하 | 중 | 중 | 하 | 하 | 하 |
| 마스터 파일관리 | 중 | 상 | 중 | 중 | 중 | 하 | 중 |
| 충당금 설정 | 상 | 상 | 중 | 상 | 중 | 상 | 상 |
| 업무프로세스 | 하위 프로세스 |
|---|---|
| 수익 | 여신정책 수립 및 관리 |
| 고객 주문 접수 및 처리 | |
| 출고 및 대금 청구 | |
| 수익 인식 | |
| 대금 회수 | |
| 반품 관리 | |
| 마스터파일(고객 및 가격) 관리 | |
| 충당금 설정(판매보증충당부채, 대손충당금) | |
| 구매 | 구매요청 및 발주 |
| 입고 및 검수 | |
| 매입 채무 인식 | |
| 대금 지금 | |
| Claim 지금 | |
| 마스터파일(거래처, 자재)관리 | |
| 재고자산관리 및 원가계산 | 재고자산 이동 및 수불부 관리 |
| 원가계산 | |
| 재고자산 평가 | |
| 마스터파일(제품)관리 | |
| 인사 및 급여 | 급여 / 제 수당 계산 및 지급 |
| 퇴직금 계산 및 지급 | |
| 퇴직급여충당부채 계산 | |
| 퇴직급여충당부채 계산 | |
| 고정자산 | 고정자산 마스터파일 관리 |
| 고정자산 취득 | |
| 고정자산 감가상각 계산 | |
| 고정자산 처분 | |
| 운용리스 및 금융리스 | |
| 고정자산 평가(감액 등) | |
| 무형자산 관리(개발비 등) | |
| 자금 | 소액 현금 관리 |
| 예금구좌 개설 및 해지 | |
| 은행 계정 조정 | |
| 자금 이체 관리 | |
| 어음 및 수표 관리 | |
| 차입금 관리 | |
| 투자자산 관리 | |
| 세무 | 법인세 |
| 부가가치세 | |
| 기타 세금(지방세, 관세 등) | |
| 재무결산 및 보고 | 계정 과목 목록(Chart of Account)관리 |
| 전표 관리 | |
| 결산 및 재무제표 작성 | |
| 재무제표 검토 및 보고 |