| 통제환경 | 최고경영자의 의지 및 철학, 권한과 책임의 위임, 일관성 있는 정책과 절차, 윤리강령, 부정방지 프로그램 등 |
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| 경영진의 권한남용 및 통제무시 위험 관련 통제 | 경영진이 내부통제가 존재함에도 불구하고, 권한을 남용하여 이를 무시할 위험을 줄일 수 있는 제도 |
| 위험평가절차 | 유의한 계정과목 등의 선정, 업무프로세스와의 연계, 평가대상 사업부문의 선정 등 |
| 통제활동에 대한 모니터링 | 내부감사 및 감사(위원회), 자체평가 / 일상적인 업무수행과정에서의 모니터링 (검토 , 승인) |
| 이사회가 승인한 중요 정책, 내부회계관리규정 및 조직 등 | 외감법의 규정에 따른 내부회계관리규정, 제·개정과 내부회계관리제도 관련 조직구조에 대한 승인 등 |
| 재무제표 작성절차 | 회계정책을 선택하고 적용하는 절차, 회계전표를 작성, 승인, 기록하고 총계정원장에 전기하는 절차, 결산 조정사항 및 수정사항의 반영절차, 재무제표 및 관련 주석사항의 작성절차 등 |