본 보고서의 이해를 위하여 필요한 정보시스템 통제와 관련된 용어는 다음과 같습니다.
가) 통제 영역(Control Area) 본 감사의 대상인 정보시스템 일반통제 또는 응용통제 영역을 의미함.
나) 발견 사항(Findings) 검토기간 중 발견된 취약한 정보시스템 내부통제의 현재 상황을 의미함.
다) 잠재적 위험요소(Risks & Potential Error) 발견 사항(Findings)으로 인하여 발생할 수 있는 재무제표 또는 비즈니스에 나타날 수 있는 잠재적인 위험을 의미함.
Potential errors
| 구분 | Potential Errors | 설명 |
|---|---|---|
| Transaction 관련 | 완전성(Completeness) | Transactions are not recorded |
| Transaction 관련 | 유효성(Validity) | Recorded transactions are not valid |
| Transaction 관련 | 정확성(Recording) | Transactions are inaccurately recorded |
| Transaction 관련 | 기한(Cut off) | Transactions are recorded in accounts in the wrong period |
| Financial statement 관련 | 평가(Valuation) | Assets or liabilities are incorrectly valued |
| Financial statement 관련 | 표현(Presentation) |