가. 약식보고서 사례 – 예외사항이 있는 경우
| From: |
홍 길 동 Mgr. |
Date: |
10 Dec 2003 |
| Subject |
가나 신용정보 ㈜ 전산검토 결과 |
Ref: |
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| To:킴 |
임꺽정 파트너 |
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1) 가나 신용정보㈜ 정보시스템의 검토 요약
회사의 주요 시스템
- 업무 전반의에 대한 가나MIS 시스템
- 개인 신용평가를 위한 ISS시스템
- DM을 통한 입금안내 및 독촉을 위한 CMS시스템
상기 적용업무 시스템 중에서 회계감사의 대상이 되는 주요
적용업무 시스템인 “가나 MIS시스템”은 외부 용역업체인 “나라전산”부터 서비스를 제공 받고 있습니다.
가나 MIS시스템의 신뢰성을 평가하기 위해서 일반감사절차가 적용하였으나
동 시스템의 경우 관련 전산 내부통제에 대한 정보를 얻을 수 없었으며, 전산서비스
제공 업체인 “나라전산”의 정보시스템 개발 및 운영에 대한 내외적
검토나 감사 등도( 예를 들어, SAS 70 검토 보고서 등)도 수행되지 않고 있습니다.
그리고 기타의 감사 절차에 의해서도 만족할 수 없었습니다.
위와 같은 측면에서 가나신용정보㈜ 회계 정보를 생성하는 회계 및 관련
시스템이 적절히 통제되고 있다는 확신을 갖지 못하였습니다. 이는 회계감사
수행에 있어서 는 회계 관련 내부통제에 의존한 감사 수행보다는 확대된
입증감사에 의한 감사 업무 수행이 보다 효과적임을 함의 합니다.