4. 조서화

내부통제제도에 대한 감사와 관련하여 수행한 절차, 획득한 감사증거 자료 및 검토의 결과와 결론을 조서화 한다.

내부통제제도시사 표본평가 조서

1. 시사할 통제절차 또는 시스템

2. 표본크기

• 1) 목적
  ① 고유위험을 완화시키는 내부통제제도 시사
  ② 회게시스템의 신뢰성을 확인하기 위한 내부통제제도 시사
• 2) 표본크기

3. 표본평가

• 1) 테스트한 표본수
• 2) 발견오차 회수
• 3) 최대오차 발생추정치

4. 결론

• 목적이 ①인 경우 5%, ②인 경우를 9%를 초과하는 최대오차 발생추정치가 나오면, 통제의존전략을 채택할 수 없다.
  90% 신뢰도 기준